关于梅州农商银行2023年度负债质量管理监管评估有关情况的报告
为加强负债质量管理，根据《商业银行负债质量管理办法》（银保监办发〔2021〕35号）有关要求，梅州农村商业银行股份有限公司（以下简称“我行”）不断加强负债质量管理，组织开展了2023年度负债质量管理监管评估工作，现将评估情况报告如下：
一、银行基本情况
（一）经营情况
1.主要经营数据。截至2023年12月末，我行资产负债规模略有下降，资产总计215.75亿元，比年初减少4.43亿元，降幅2.01%；负债总计193.73亿元，比年初减少4.55亿元，降幅2.29%；所有者权益合计22.02亿元，比年初增加0.12亿元，增幅0.55%。各项存款余额176.82亿元，比年初增加0.34亿元，增幅0.19%，其中：单位存款30.23亿元，比年初减少4.63亿元；储蓄存款146.59亿元，比年初增加4.97亿元。各项贷款（含票据）余额124.96亿元，比年初增加6.26亿元，增幅5.27%。实现利润总额8,986.38万元，同比减少12,313.37万元，降幅57.81%；净利润7,010.54万元，同比减少11,770.40万元，降幅62.67%；实现经营利润29,992.32万元，同比减少2,064.03万元，降幅6.44%。
2.负债情况。截至2023年末，我行负债总计193.73亿元，比年初减少4.55亿元，降幅2.29%。存款方面。各项存款余额176.82亿元，比年初增加0.34亿元，增幅0.19%，其中：其中：单位存款30.23亿元，比年初减少4.63亿元；储蓄存款146.59亿元，比年初增加4.97亿元。活期存款43.53亿元，比年初减少2.92亿元；定期存款133.29亿元，比年初增加3.26亿元。定期存款与活期存款的比例为75:25。同业负债方面。同业负债合计9.00亿元，比年初减少4.50亿元，降幅33.33%。同业负债业务全部为质押式卖出回购业务。央行借款方面。向中央银行借款2.58亿元,对比年初增加0.24亿元；包括支小再贷款20890万元和支农再贷款4879万元。其他负债。包括应付利息、应交税费、应付职工薪酬、其他应付款、使用权负债等，合计5.33亿元。
（二）负债质量管理方面的主要做法及亮点
1.同业负债方面。我行主要通过以下措施强化同业负债管理：一是健全组织架构。设置同业负债业务专营部门金融市场部，严格执行前中后台岗位分离和分层分级授权机制，风险监督岗由合规与风险管理部派驻，负责资金业务的中台风险防控。二是完善制度建设。健全同业负债管理制度，制度涵括债券回购、同业存放、同业存单、同业拆入等同业负债业务，保证业务的合法合规和风险防范。三是强化融资成本管理。制定金融市场业务自营投资交易定价管理办法，对同业融资成本偏离度进行分级授权审批，回购业务融资成本根据金融市场对应业务期限价格和人行窗口指导进行交易；制定资金业务风险限额管理办法，对资金业务各项指标设定白线、黄线和红线的预警值，并规定超预警值的处置机制。同时，我行严格按监管要求“同业融入比例”控制在1/3以内和“同业负债增速”控制在20%以内；四是同业负债交易对手稳定。同业负债资金交易对手分散，目前与建行、中行、农行等大行建立稳定的业务关系。五是具有完善的应急措施。应急融资渠道多元化，融资渠道有卖出回购、发行同业存单、同业拆入、同业存放等。同时，我行已与省联社签订流动性应急互助协议，可在省联社辖内实现紧急融资，也可通过回购方式在全国银行间拆借中心质押债券融入资金，DVP结算安全快捷，同时也可直接卖出流动性强的国债、政策性金融债等融入资金。六是同业负债管理系统完备。通过省联社资金业务管理系统统一记账处理，业务真实，会计分类准确，资金系统到期前进行业务提醒，建立同业负债台账，持续跟踪，提前匡算流动性，备足需归还资金，暂未出现过违约情况。若出现因系统问题造成成交中断，可按全国银行间拆借中心和中国债券登记结算公司的应急处置方式完成交易。
2.存款负债方面。我行业务发展部是存款业务的管理部门，负责存款业务拓展、存款产品发行等工作：一是丰富存款产品。2023年我行持续关注市场变化，针对不同客群的需求，灵活配置不同的悦农e存定期存款产品，进一步扩宽存款来源，推动储蓄存款稳步增长。截至2023年12月末，储蓄存款146.59亿元，比年初增加4.97亿元。二是调整存款结构。执行按存期进行区分计价的方案，鼓励网点往低成本存款方向拓展，进一步优化存款结构。截至2023年12月末，三年期存款占比24.63%，对比年初下降3.47个百分点。
3.其他方面。一是在人民银行开立了常备借贷便利账户，进一步增加了负债多样性。二是积极落实货币政策，申请普惠小微企业贷款支持工具借入央行再贷款，丰富资金来源渠道。三是加强负债规模结构监测。我行利用实时存款变动短信通知功能实时监测存款变动；通过移动驾驶舱功能、每日编制资金头寸日报监测负债每日变动情况；每月利用FTP报表及1104报表对负债规模和结构变动进行监测和分析；定期向经营管理层报告负债质量情况报告。此外，建立同业负债台账和资金业务指标限额，监测负债规模和结构变动情况。
二、评估工作开展情况
为切实做好自评估工作，客观的评价我行2023年度的负债管理情况，我行成立以总行行长为组长，以计划财务部、业务发展部、金融市场部等主要部门成员为组员的负债管理评估小组。评估过程主要通过以下方式进行：一是组织评估小组成员认真学习《商业银行负债质量管理办法》，提高评估成效；二是从负债来源的稳定性、负债结构的多样性、负债与资产匹配的合理性、负债获取的主动性、负债成本的适当性、负债项目的真实性、负债市场竞争合规性等方面对全行负债质量管理情况开展全面评估。
经评估，我行能够以确保经营的安全性、流动性和效益性为目的，按照我行自身经营发展战略、风险偏好和总体业务情况开展负债来源、结构和成本等方面的管理工作，切实加强负债质量管理，维护我行安全稳健运行。
三、评估结果
（一）组织架构
我行负债质量管理组织架构相对健全，根据《梅州农村商业银行股份有限公司负债质量管理办法》规定：董事会承担负债质量管理最终责任；高级管理层承担负债质量的管理工作；资产负债管理委员会是负债质量管理机构；各部室、各网点承担负债质量的具体工作。
资产负债管理委员会是负债质量管理机构，资产负债管理委员会下设办公室，设在计划财务部。主要职责包括但不限于：草拟负债质量管理的策略、制度、流程、限额和应急计划；配备人员管理负债来源稳定性，关注和分析影响本机构负债来源稳定性的内外部因素，对负债规模和结构变动进行监测和分析；制定合理的负债结构指标管理体系，建立科学的内外部资金定价机制，对内部资金转移价格进行有效管理，确保以合理的成本吸收资金。
计划财务部统筹全行的资产负债管理以及市场风险、流动性风险、账簿利率风险等各类与资产负债相关的风险监测工作。业务发展部是存款负债的管理部门，负责存款业务的营销拓展、业务统计等业务。设置了同业负债业务专营部门金融市场部，严格执行前中后台岗位分离和分级授权，风险监督岗由合规与风险管理部派驻，负责资金业务的中台风险防控。
（二）负债来源的稳定性方面
我行负债主要包括存款、同业负债、向中央银行借款及其他负债。为规范负债管理，我行结合实际制定了《梅州农村商业银行股份有限公司债券回购业务实施细则》、《梅州农村商业银行股份有限公司同业存放业务操作规程》、《梅州农村商业银行股份有限公司同业存单管理办法》、《梅州农村商业银行股份有限公司大额存单业务管理办法》、《梅州农村商业银行股份有限公司“悦农e存”定期存款产品业务管理办法》用于管理负债来源稳定性；制定了《梅州农村商业银行股份有限公司资金业务风险限额管理办法》、《梅州农村商业银行股份有限公司流动性风险突发事件应急处置预案》、《梅州农村商业银行股份有限公司资金业务风险限额管理应急处置预案》，用于对负债规模和结构变动进行监测和分析以及应对负债规模和结构异常波动；同时制定了《梅州农村商业银行股份有限公司资金业务交易对手准入管理办法》，用于规范同业业务交易对手的选择和管理，合理配置同业业务的资金来源与运用。
二是指标监测方面。我行利用实时存款变动短信通知功能实时监测存款变动；通过移动驾驶舱功能、每日编制资金头寸日报监测负债每日变动情况；每月定期做好监测指标测算工作，持续做好对负债规模和结构变动进行监测和分析；此外，建立同业负债台账和资金业务指标限额，监测负债规模和结构变动情况。2023年末，核心负债依存度74.73%，存款偏离度为-0.19%，同业融入比例为4.65%，均符合监管要求。同时按要求向监管部门报送《农商行监管工作要点月度监测情况表》《非现场监管指标汇总表》和经营报告，对于异常波动超过预警值的指标及时向监管部门作说明报告并迅速处置应对，不断强化负债结构和规模变动的主动性和前瞻性管理，负债来源稳定性较好。过去一年无因负债大幅异常变动引发风险而受到监管部门、行业组织的通报或处罚的情况。
（三）负债结构的多样性方面
我行在拓展存款业务的同时，也不断拓展同业负债多样性，我行同业负债资金交易对手分散，且与建行、中行、农行等大行建立的业务关系，应急融资渠道多元化，融资渠道有卖出回购、发行同业存单、同业拆入等。此外，我行向人民银行申请开立了常备借贷便利账户，进一步增加了负债多样性。我行过去一年无因负债结构多样性问题引发风险而受到监管部门、行业组织的通报或处罚的情况。
我行建立了合理的负债结构指标管理体系，包括但不限于：最大十户存款比例、最大十家同业融入比例等指标。2023年末，我行最大十户存款比例为11.59%，同比下降个0.94百分点，该指标有所改善；最大单户存款比例为4.69%，上升0.63个百分点，呈现逐年上升的趋势；最大单一定期存款产品占比为24.63%，下降3.47个百分点，呈现逐年下降的趋势；最大十家同业融入比例为4.65%，同比下降2.16个百分点。
存在问题：一是最大十户存款比例高于10%，增加流动性管理的难度。我行定期存款中以三年期整存整取占比最高，中长期存款占比过高，也导致了存款付息成本高的问题。二是由于我行是市场利率定价自律机制的观察成员，无法发行大额存单业务，因此存款品种多样品方面存款一定限制。三是最大单户存款比例逐年上升，我行最大单户存款客户是财政类存款，不利于流动性管控。我行将稳住重点存款客户的同时，进一步拓宽存款资金来源。加大对公存款营销和拓展，扩充客户群体，优化存款结构，降低最大十户存款比例。
（四）负债与资产匹配的合理性方面
一是我行制定了《梅州农村商业银行股份有限公司流动性风险管理办法》、《梅州农村商业银行股份有限公司2023年风险管理策略》、《梅州农村商业银行股份有限公司账簿利率风险管理办法》等制度，合理设置各项指标限额，确保负债与资产匹配的合理性。二是我行定期测算流动性风险、市场风险、账簿利率风险指标，根据测算结果合理调整资产负债结构，提升负债与资产在期限、币种、利率、汇率等方面的匹配程度。三是我行主要采用风险限额体系、1104报表各流动性风险指标、市场风险指标、账簿利率风险等指标管理体系，监测负债与资产在期限、币种、利率、汇率等方面的匹配程度。2023年末，我行流动性比例为86.31%，优质流动性资产充足率为578.81%，流动性匹配率为158.39%，流动性缺口率为7.79%，净息差为2.41%，银行账簿最大经济价值变动比例为15.18%，月日均存贷款比例(调整后)为69.43%，存贷款比例(调整后)为69.21%。除银行账簿最大经济价值变动比例不符合监管要求外，其他指标均在合理范围内。
存在问题：一是存款增长乏力，存贷款比例上升。2023年，我行存款仅增长0.34亿元，增幅0.19%，主要是由于对公存款流失较严重。二是银行账簿最大经济价值变动比例过高。2023年末该指标为15.18%，对比年初下降7.93个百分点，但仍大于15%。主要是因为我行各项生息资产对利率相对较敏感，受市场利率风险影响较大。整改措施：一是大力拓展产品定价体系，结合市场变化对不同客户差别定价，提升产品竞争力；出台存款激励方案，调动机构拓展存款的积极性，进一步促进存款增长。二是注重资产与负债的期限配置，积极调整资产负债结构，持续压降银行账簿最大经济价值变动比例。
（五）负债获取的主动性方面
一是通过制定并更新了《梅州农村商业银行股份有限公司流动性风险应急处置预案》、《梅州农村商业银行股份有限公司市场风险管理办法》等制度，确保当市场出现不利变动趋势时，具备以合理的价格进行融资和处置资产的应对能力。二是我行通过制定同业存单发行计划、向人行申请开立中期借贷便利账户、积极参与政府财政改革项目及招投标等方式，合理提高负债获取的主动性。三是根据业务发展和管理需要，不断提高通过各种渠道及时主动获得所需额度、期限和成本资金的能力。如吸收金融机构同业存款、利用持有的债券在金融市场以质押式回购方式融入资金等。四是制定了《梅州农村商业银行股份有限公司市场风险应急处置预案》，加强市场出现不利变动趋势时的应对能力；同时，定期开展市场融资能力评估，及时调整策略，提高主动负债能力。
（六）负债成本的适当性方面
一是我行建立科学的内外部资金定价机制，对内外部资金转移价格进行有效管理，确保以合理的成本吸收资金。在内部定价方面，我行制定了《梅州农村商业银行股份有限公司内部转移定价管理办法》等相关办法，使用省联社统一构建了FTP内部资金转移定价系统。外部定价方面，修订了《梅州农村商业银行股份有限公司金融市场业务自营投资交易定价管理办法》、《梅州农村商业银行股份有限公司存款利率定价管理办法》等相关办法，设置各层级审批权限，合理控制负债成本。二是采用适当的指标和内部限额，有效防控风险。我行制定了《梅州农村商业银行股份有限公司资金业务风险限额管理办法》、《梅州农村商业银行股份有限公司资金业务风险限额管理应急处置预案》、《梅州农村商业银行股份有限公司金融市场业务自营投资交易定价管理办法》等制度，参考市场相关价格变化，及时监测和预警负债成本的变化，对因负债成本不合理导致过度开展高风险、高收益的资产业务进行有效防控。三是严格执行市场利率定价自律机制政策要求，存款定价无出现突破利率加点上限的行为。
成本指标方面：2023年末，我行存款付息率为2.10%（日均口径），对比上年下降19BP，存款付息率下降明显；存贷利差为3.50%，对比上年下降41BP。
存在问题：一是存款付息率虽然下降明显但高于省内同类机构。2023年我行多次下调存款挂牌利率，存款付息率压降效果显著，但仍处于较高水平。二是存贷利差持续收窄，影响财务持续性。主要是贷款收益率下降速度高于存款付息率导致存贷利差下降。因中长期存款占比过高的原因，压降效果存在滞后性；因同业竞争、减费让利政策导致以及LPR下降浮动贷款利率重定价等因素影响，因此存贷利差下降明显。针对此问题，2024年我行将通过下调存款挂牌利率，大力发展低成本存款等方式持续压降存款付息率，加强负债成本管控工作，改善存款利差持续收窄的局面。
（七）负债项目的真实性方面
我行通过以下三方面保障负债项目的真实性： 一是制定制度规范。根据法律法规和有关监管规定制定各项负债交易、负债会计核算、负债统计制度，我行制定了《梅州农村商业银行股份有限公司会计制度》、《梅州农村商业银行股份有限公司债券回购业务实施细则》、《梅州农村商业银行股份有限公司同业存放业务操作规程》、《梅州农村商业银行股份有限公司同业存单管理办法》、《梅州农村商业银行股份有限公司统计业务管理办法》等制度。二是统一记账系统。我行通过全国银行间拆借中心DVP结算、省联社资金业务管理系统、大集中数据柜面系统等系统记账，并如实反映在各类统计报表。三是设置了同业负债业务专营部门金融市场部，严格执行前中后台岗位分离和分级授权，风险监督岗由合规与风险管理部派驻，负责资金业务的中台风险防控。
通过完善的制度、统一的业务操作系统，前中后台相分离，各业务系统相关关联的体系建设。确保各项负债业务基于真实的债权债务关系，并符合会计准则的相关要求；也规避了通过虚构交易、对做交易以及乱用、错用会计科目或业务不入账等方式调增或调减负债的情况；也确保了统计数据真实、准确、完整，并与同一业务的会计数据映射一致。
（八）负债市场竞争合规性方面
负债市场竞争合规性方面，我行各项业务均合法合规。2021年6月市场利率定价自律机制调整了存款利率定价模式及定价上限。我行根据指导意见，第一时间向省联社申请系统改造，调整存款挂牌利率并向监管机构报备；2023年5月，接到人民银行窗口指导及市场利率定价自律机制政策，自5月15日起优化通知存款、协定存款自律上限，规范通知存款办理。我行根据政策要求，调整后通知存款和协定存款挂牌利率，以及组织开展存量不规范通知存款清退工作，各项政策均严格执行到位。根据省联社工作要求，我行开展了对公存款合规性、揽存行文合规性自查工作。经查，我行无因违反存款利率和计结息管理及规范吸收存款行为等有关规定，而受到监管部门、行业组织的通报或处罚的情况。不存在违规返利吸存、通过第三方中介吸存、延迟支付吸存、以贷转存吸存、提前支取靠档计息等违规手段吸收和虚增存款的情况。不存在被监管部门、行业组织收到违规吸收存款、不当竞争等行为有关的信访、投诉、举报情况并经监管部门、行业组织调查证实的情况。我行作为非县域法人机构，无开展互联网存款业务，不存在因违反互联网吸收存款有关规定，而受到监管部门、行业组织的通报或处罚的情况。
（九）总体评价
经评估，我行负债质量管理的治理体系相对健全，组织架构健全。负债质量管理策略、政策及应急计划能与我行经营战略、风险偏好和总体业务特征相适应。负债质量管理要素符合《商业银行负债质量管理办法》要求。负债质量的识别、计量、监测及控制体系相对完善。对指标异常和超限额的情况报告和处理基本及时得当。负债质量管理相关指标和限额基本符合现行规章制度要求，但存在个别指标不达标问题，如：银行账簿最大经济价值变动比例仍高于15%；与过往年度相比部分指标存在质量下降的问题，如：最大单户存款比例上升；存款增速缓慢，存贷比上升；存款付息率仍高于同类机构；存贷利差持续收窄等问题。
我行也将根据评估结果，针对存在的问题，制定整改计划，进行下一步整改工作，切实提高负债质量管理。
特此报告。
附件1：负债质量管理评估参考要点（梅州农商银行2023年）.xls
梅州农村商业银行股份有限公司
2024年3月12日
